Порядок заполнения 4 фсс. Бухучет инфо. Получение возмещения за больничный: дополнительные документы

29.01.2024

Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2017 года, привели к тому, что администрирование практически всех обязательных уплат во внебюджетные фонды оказалось закрепленным за налоговиками. Исключение составили только взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, в просторечии на травматизм. Ими по-прежнему полностью занимается соцстрах.

Изменения в предоставляемой отчетности

Грандиозная смена администраторов доходов привела естественным образом к изменению форм отчетности, благодаря камеральным проверкам которой производится оценка дисциплинированности по уплате взносов. Раньше сдавались отчеты:

в Пенсионный фонд - по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
в Фонд социального страхования - по взносам на страхование случаев временной нетрудоспособности (на выплаты по больничным листам) и по взносам на травматизм.

Теперь налоговики разработали свою удобную для них форму, касающуюся взносов на ОПС, в ФФОМС и в ФСС в части взносов на временную нетрудоспособность. Соответственно, соцстрах из старого отчета 4-ФСС исключил все, что касалось больничных, и оставил только то, что связано с травматизмом. Отчеты по взносам на нетрудоспособность - теперь один из разделов соответствующего расчета для налоговой. Таким образом, появилась новая форма 4-ФСС.

Предоставление 4-ФСС: даты и способ передачи данных

Форма 4-ФСС по-прежнему предоставляется всеми организациями, где в соответствии с заключенным договором трудятся за зарплату наемные работники. Это в одинаковой мере касается как государственных, так и частных организаций, и индивидуальных предпринимателей. Последние, если не имеют наемных работников, данные взносы уплачивают по желанию и форму 4-ФСС не сдают. Соответствующее уведомление фонда не требуется.

Бланк 4-ФСС может быть заполнен и представлен в отделение фонда, где числится на регистрационном учете организация, как в бумажном, так и в электронном виде. То есть передача осуществляется как непосредственным представлением, так через электронные каналы связи. Причем имеется интересный нюанс: передача может производиться как через спецоператоров, так и непосредственно через официальный сайт ФСС.

Сроки предоставления отчетов не изменились:

в бумажном варианте - до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом;
по электронным каналам - до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Санкции за просрочку сдачи отчетности

В случае если заполненный бланк 4-ФСС в установленные даты по каким-либо причинам в отделение соцстраха не поступил, то к должнику применяются установленные законом санкции: на него налагают административные штрафы. Штрафуются и организация, и должностное лицо (чаще всего руководитель). Для организации размер штрафа составит от 5 до 30 процентов от суммарного начисления взносов за квартал, данные по которому не сдали вовремя (но не менее тысячи рублей), для руководителя от трехсот до пятисот рублей по решению мирового судьи.

Как заполнять отчет: нововведения

Образец заполнения 4-ФСС, действующего с октября 2017 года (период подачи отчета - за девять месяцев), имеется на большинстве бухгалтерских сайтов. Пояснения по заполнению есть и на официальном сайте ФСС.

Он содержит в себе ряд изменений:

на титульном листе присутствует поле для данных о принадлежности организации к определенному уровню бюджета;
показатель численности работников заменен на показатель среднесписочной численности;
в таблице 6 показатели вместо граф разносятся по строкам;
в таблице 2 не требуется отдельно заполнять информацию по пособиям, выданным иностранцам из ЕАЭС.

4-ФСС: образец заполнения

В соответствии с новыми правилами вся информация, касающаяся взносов на страхование по нетрудоспособности, была исключена. Заполнение 4-ФСС осуществляется только по разделам, касающимся травматизма. Она стала наполовину короче.

На каждой странице обязательно указывается индивидуальный регистрационный номер, находящийся в уведомлении о регистрации в качестве страхователя, который присвоил фонд.
В таблица 1 отражается расчетная база для взносов на страхование случаев травматизма и профессиональных заболеваний. Величина тарифа связана с классом профессионального риска, который присваивают организации в соответствии с нормами действующего законодательства соответственно ОКВЭДу, зафиксированного в уставных документах предприятия. Класс обычно указывается в соответствующем уведомлении от ФСС, выдаваемого при регистрации юрлица как плательщика. Классов может быть несколько - в зависимости от числа видов деятельности. Если класс один, то заполнение 4-ФСС производится один раз. Если есть подразделения с различными классами, то расчет заполняют такое количество раз, сколько имеется классов.
Таблицу 1.1 представляют только те юрлица, которые на определенное время передают своих наемных работников другим организациям.
Таблицу 3 заполняют, если производили выплаты по больничным листам, выданным из-за производственных травм или профзаболеваний, или расходовали деньги на профилактику травматизма. Весь перечень расходов можно найти в Законе 125-ФЗ. Затраты на спецоценку требуется отразить в данном разделе, только если они были санкционированы фондом. Если средства предприятия не тратились или расходы осуществлялись без предварительного согласия фонда, то сведения о затратах в отчет не ставятся. За разрешением фонда на спецоценку, гарантирующем последующую компенсацию осуществленных затрат за счет средств соцстраха, заявление и необходимый пакет документов подается в фонд до 1 августа. Заявление будет рассмотрено фондом и вынесено решение о разрешении или запрете проведения спецоценки в счет уплаты взносов на травматизм.

Таблица 4 заполняется в случае наличия несчастных случаев на производстве.
В таблице 5 отражается число рабочих мест, которым требуется спецоценка.

Сдавать ли нулевку?

В текущей работе организаций бывают ситуации, когда деятельность по каким-либо причинам не ведется или отсутствуют наемные работники. Соответственно, взносов с зарплаты не начисляется и не платится. Но подобные случаи не освобождают от сдачи отчетности. Нулевые расчеты представляются по общим правилам. Заполнение формы 4-ФСС нулевой по ряду позиций абсолютно не отличается от обычного отчета. Обязательно заполняются титул и ряд табличных форм (1, 2, 5). Даты сдачи нулевки те же самые.

Что делать, если обнаружены ошибки

В случае самостоятельного выявления ошибок, допущенных при составлении отчета 4-ФСС, необходимо их исправить и уведомить о новых показателях фонд. Но правило это действует только лишь в случаях, если рассчитанные размеры платежей были занижены. В случаях завышения обязанность уведомлять фонд отсутствует. Все взаимоотношения можно будет отрегулировать при предоставлении следующего расчета нарастающим итогом.

В случае же допущенного занижения делается корректировка заполнения 4-ФСС. Образец и пояснения к правилам составления корректировок можно также найти практически на всех ресурсах в Сети, посвященных бухгалтерскому учету и на официальном сайте ФСС. На титуле обязательно отмечается, что это уточненный расчет и указывается номер корректировки.

Важно! При составлении уточненки применяется именно та форма отчета, которая действовала в периоде, когда сдавался расчет. То есть, если ошибки обнаружены по 2016 году, то применяется именно форма того года с учетом всех разделов, касающихся больничных. Если ошибки допущены именно в части расчетов по взносам на страховые случаи по нетрудоспособности за 2016 год и ранние периоды, то уточненный расчет следует представить в фонд, а не в налоговую.

Что не является базой для исчисления взносов

При составлении расчета ответственному работнику следует помнить, что не все выплаты, произведенные наемным работникам, облагаются взносами на травматизм. Соответствующие исключения в суммарном выражении в обязательном порядке должны найти отражение в таблице 6 расчета. Взносы на травматизм не начисляются на выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории нашего государства, и на сумму выплаченных пособий по нетрудоспособности за счет работодателя.

Важно! При заключении договора-подряда взносы на страхование на выплаты по нетрудоспособности не начисляются, а вот страхование травматизма вполне может быть одним из разделов договора. В таких случаях взносы уплачиваются, и информация о них включается в расчет.

Заключение

Резюмируя все вышесказанное, следует отметить:

Образцы заполнения 4-ФСС с 2017 года отличаются от прежних исключением разделов, касающихся взносов на страхование по больничным листам, администрированием которых занимается теперь исключительно налоговая.
Обязанность предоставления отчетов в ФСС сохраняется, так же как сроки, формы и способы предоставления.

С образцом заполнения 4-ФСС за третий квартал 2016г. можно ознакомиться в данной статье. Прежде чем начать заполнение 4-ФСС за 3 квартал 2016г. необходимо определить, какие именно таблицы при этом будут заполняться

30.09.2016

Если какие-либо таблицы данной формы той или иной организацией/фирмой представляться не должны, соответственно, и заполнять их не следует.

Ниже будет подробно рассказано о том, как нужно правильно составлять 4-ФСС за 3 квартал 2016г.

Бланк формы 4-ФСС за 3 квартал 2016г. (образец)

Ниже приведен образец заполнения формы 4-ФСС за 3 квартал текущего года. Известно, что представлять отчет в ФСС за 3 квартал 2016г. необходимо, опираясь на обновленную форму. Безусловно, сама форма осталась прежней (она была утверждена приказом ФСС №59 от 26.02.2015г.), однако приказ ФСС №54 от 25.02.2016г., приказ ФСС №88 от 09.03.2016г. и приказ ФСС №260 от 04.07.2016г. внесли в нее некоторые изменения.

Данные нововведения вступили в силу, начиная со сдачи отчетности за 3 квартал 2016г. По этой причине за 9 месяцев, а также остальные периоды 2016г. сдавать 4-ФСС необходимо правильно, а именно с учетом внесенных изменений.

Какие это были нововведения? Так, на титульном листе теперь следует отражать не только численность, но и показатель среднесписочной численности работников. Поэтому, женщины, которые находятся в декретном/ «детском» отпусках на конец отчетного периода, не учитываются в данной форме.

Помимо всего прочего, была изменена таблица №6, в которой следует рассчитывать базу для взносов на случаи травматизма. Если ранее фирмой/организацией записывались облагаемые/необлагаемые суммы по графам, то согласно изменениям, необходимо представлять данную информацию построчно. Несколько новшеств внесено также в таблицы №2, №3, №5, однако они совсем незначительные. Так, строка 3 таблицы №2 не учитывает в себя данные относительно пособий, которые были выданы временно пребывающим иностранцам/гражданам государств (членов ЕАЭС), так как данная информация отражается в строке 1 данной таблицы.

Заполнение формы 4-ФСС за 3 квартал 2016г. (образец)

Заполнение формы 4-ФСС за 3 квартал 2016г. (порядок)

Расчет по данной форме следует заполнять соответствующим образом. Сперва указываются в нем данные относительно фирмы/организации/ИП:

Наименование.

Шифр плательщика страховых взносов.

Регистрационный номер в ФСС.

Адрес, который был указан в уставе организации.

Здесь стоит уделить внимание шифру плательщика страховых взносов - он состоит из трех частей. Так, в первых 3-х клетках записывается:

071 - при уплате взносов согласно общим тарифам.

121 - при применении пониженных тарифов для «упрощенцев».

151 - при применении пониженных тарифов для некоммерческих организаций, находящихся на УСН.

161 - при уплате взносов согласно тарифам для благотворительных организаций, находящихся на УСН.

Какие данные указываются в форме 4-ФСС за 3 квартал 2016г.?

Таблицу №2 данной формы следует заполнять в том случае если фирмой/организацией в 3 квартале 2016г. производились выплаты пособий по больничным листам/детские пособия/пособия на погребение/оплаты дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

Если в отчетном периоде были произведены выплаты вознаграждения согласно трудовому договору иностранцам, которые временно пребывают в РФ (исключение составляют высококвалифицированные специалисты, граждане государств, входящих в число ЕАЭС), тогда в обязательном порядке следует указать это в таблице №3.1 формы 4-ФСС.

Если IT-организацией платятся взносы согласно пониженным тарифам, то здесь потребуется заполнение таблицы №4.

Если фирмой/организацией/ИП, находящейся на УСН, происходило ведение льготируемой деятельности, и производилась оплата взносов на основе пониженных тарифов, то заполнять потребуется таблицу №4.1.

Если фирма/организация является некоммерческой и работает на УСН в социальной сфере/области науки/здравоохранения/образования/спорта/культуры (исключение составляют государственные и муниципальные учреждения), а также производит уплату взносов на условиях пониженных тарифов, это необходимо указывать в таблице №4.2.

Если фирмой/организацией/ИП в 3 квартале 2016г. производились выплаты пособия по больничным листам/дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом средствами федерального бюджета (другими словами, если заполнена графа 5 таблицы №2 раздел I), то потребуется заполнение таблицы №5.

При произошедших несчастных случаях на производстве, а также случаях профессиональных заболеваний в 3 квартале 2016г., следует заполнять таблицу №9 формы 4-ФСС.

Когда сдается форма 4-ФСС за 3 квартал 2016г.?

Порядок, а также сроки представления формы 4-ФСС за 3 квартал 2016г. напрямую зависят от численности работников в той или иной организации/фирме. Если данный показатель по работникам менее 25 человек, то сдавать данный документ следует в бумажном варианте до 20.10.2016г. Если показатель более 25 человек, тога форма сдается в электронном варианте до 25.10.2016г. по Интернету.

Отчет по форме ФСС-4 сдается в Фонд социального страхования (Соцстрах) всеми организациями-работодателями. Этот вид отчетности отражает суммы страховых взносов, уплаченных организацией в ФСС за своих сотрудников, оформленных по любому из существующих видов договоров.

Традиционно форма ФСС-4 включает собственно страховые взносы (по фиксированной ставке), сведения о расходах работодателя на оплату листков временной трудоспособности (больничных), а также связанных с материнством - декретных отпусков и тому подобного.

В отдельный раздел вынесены взносы «на травматизм», то есть расчеты сумм уплаченных взносов на страхование работников от несчастных случаев на рабочем месте. Кроме того, в эту же форму включаются сведения о проведении аттестации рабочих мест сотрудников на соответствие установленным требованиям и необходимых медицинских осмотров.

Изменения на 2018 год

Основной новостью в сфере начисления страховых взносов в 2017 году было то, что Фонд социального страхования и Федеральная налоговая служба поделили между собой расчеты и проверки уплаченных страховых сумм.

Соответственно, раздел, касающийся расчета страховых взносов на временную нетрудоспособность и нетрудоспособность, связанную с материнством, полностью «ушел» в налоговую службу, и из формы №4 для ФСС исключен. Это заверено Приказом ФСС РФ №381 от 26.09.2016 года и Федеральным законом №243-ФЗ от 03.07.2016.

Новое название этого вида отчетности: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)» .

Таким образом, в форме ФСС-4 остались только разделы, связанные с:

общим расчетом базы страховых взносов;
расчетом от травматизма на производстве, профессиональных заболеваний и так далее;
подачей общих сведений о проведенной оценке условий труда и состоянию рабочих мест.

Кроме того, изменения практически не коснулись дополнительных таблиц формы, которые заполняются только по мере наличия таких данных, как расчеты условий, дающих право на пониженный тариф, указание численности пострадавших на рабочем месте (если они имели место быть), и так далее.

На 2018 год изменений не планируется.

Важные нюансы

Несмотря на то, что отчетность по материнству, декретным отпускам и больничным листкам в ФСС более не сдается, необходимые выплаты все равно осуществляет Фонд социального страхования, а не налоговая служба.

Среди других важных нюансов можно обозначить:

каждая страница отчета удостоверяется подписью лица, уполномоченного подавать отчет;
появилась возможность в отчете на бумаге исправлять описки, то есть неверные данные - ошибку следует зачеркнуть (использовать корректоры запрещено), рядом вписать истинное значение, исправленное заверить подписью и датой;
сам отчет теперь состоит всего из пяти таблиц, обязательными из которых является первая, вторая и пятая;
третья и четвертая таблицы заполняются только по мере необходимости.

Кроме того, теперь в отчете указывается не полная, а застрахованных сотрудников на конец отчетного периода.

Образец заполнения

Перед тем как переходить к правилам заполнения формы ФСС-4, отметим, что согласно последним правилам, все организации, в которых работает 25 и более сотрудников, обязаны сдавать этот отчет только в электронной форме, с помощью специальной программы. Для этого необходимо иметь усиленную квалифицированную .

Сдача отчета на бумаге допустима только для малых фирм . При этом форма заполняется шариковой или перьевой ручкой, исключительно синими или черными (не фиолетовыми!) чернилами, печатными буквами. Как упоминалось выше, допустимы исправления, если они аккуратно, с возможностью прочитать зачеркнутые данные, исправлены лицом, их внесшим, заверены его подписью с проставлением даты.

Бумажный вариант визируется подписью руководителя организации или доверенного лица на каждом (!) листе. Электронный защищается усиленной квалифицированной электронной подписью, которую нужно предварительно получить у уполномоченной организации.

Новая форма ФСС-4 состоит из:

титульного листа;
таблицы 1 - расчета базы для начисления страховых взносов;
таблицы 2 - расчета базы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
таблицы 3 - понесенных фактически расходов на страховку от несчастных случаев и профзаболеваний;
таблицы 4 - численности застрахованных пострадавших от травматизма на рабочем месте за отчетный период;
таблицы 5 - сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и обязательных медосмотрах работников на начало года.

Заполнение формы начинается с титульного листа, на котором в соответствующих разделах указывается:

Регистрационный номер страхователя, то есть фирмы-работодателя.
Код подчиненности - номер местного отделения Фонда, где предприятие зарегистрировано.
В поле «Номер корректировки» трехзначным кодом указывается, первичный ли это отчет за данный период (код 000), либо это отчет со внесенными изменениями (коды от 001 до 010 включительно).
В графе «Отчетный период (код)» проставляются коды отчетных периодов (кварталов) и общее количество случаев, когда страхователь обращался в Фонд за денежными средствами на выплату страховки. Код указывается в первых двух ячейках и маркируется как «03», «06», «09» либо «12», что, соответственно, первый, второй, третий кварталы и расчетный период год (последний, четвертый квартал). Если данный отчет сдается только для получения от фонда средств на выплату страхового обеспечения, то заполняются лишь последние две ячейки данной графы. Маркировка количества обращений идет как «01..10».
В графе «Календарный год» соответственно обозначается год, который был расчетным периодом при составлении отчета (в расчетный период входят три отчетных - кварталы).
Графа «Прекращение деятельности» заполняется по необходимости.
В следующем поле отмечается полное наименование организации-страхователя в соответствии с , в случае подачи отчета ИП или другим физическим лицом - ФИО.
Далее необходимо в соответствующих полях указать ИНН, КПП, ОГРН и . После этого на титульном листе проставляется стационарный либо мобильный телефон страхователя без тире и скобок, только цифры, и юридический адрес.
На финальном этапе в титульном листе проставляется численность сотрудников-инвалидов и сотрудников, занятых на вредной/опасной работе. В конце всего в соответствующую ячейку ставится код страхователя, его представителя либо правопреемника, указываются личные данные, и все это визируется печатью.

В дальнейшем подробно заполняются все существенные таблицы, к которым относятся первая, вторая и пятая. Порядок и особенности их заполнения подробно изложены в Приложении №2 к Приказу ФСС №381 от 26 сентября 2016 года.

Третья и четвертая таблицы, в которых отражаются фактически наступившие страховые случаи, заполняются только по мере необходимости.

«Нулевую» форму ФСС-4 приходится сдавать организациям, фактически не ведущим деятельность, а значит, не начисляющим сотрудникам зарплату либо вообще таковых не имеющим. Для ФСС это не имеет значения, иначе говоря, Фонду также необходимо знать периоды, когда сотрудникам зарплата не начислялась.

В этом случае в отчете ФСС-4 заполняется только титульный лист, содержащий данные о страхователе и о численности работников. Во всех остальных графах раздела, во всех таблицах ставятся прочерки. При заполнении отчета в электронной форме соответствующие разделы остаются пустыми.

Возмещение пособий и расходов

За ФСС напрямую остаются только выплаты по страховым случаям, касающимся травматизма на работе или получения работником профессионального заболевания. Новое законодательство оставляет вопросы расчета возвращения пособий по нетрудоспособности, отпуска по уходу за ребенком либо беременности и родам проясненными не в полной мере.

Так, поскольку отчетность по больничным листам и вопросам, связанным с материнством и детьми, перешла в налоговую службу, то если сумма выплаченных пособий в отчетный период (квартал) не превысила сумму взносов, которые необходимо уплатить, то страхователь вправе подать в ИФНС в новом документе - едином расчете на страховые взносы - сведения об уменьшенной сумме взносов, с указанием суммы выплаченных пособий.

Данную информацию налоговая передает в ФСС, который определяет, принимать уплаченные суммы пособий в зачет страховых взносов либо нет, и ретранслирует эту информацию обратно в налоговую службу, которая и сообщает страхователю принятое решение, а при необходимости возмещает разницу между расходами и взносами.

Если суммы выплаченных пособий, в том числе не только по травматизму, но и по больничным листкам или вопросам, связанным с материнством и/или уходом за ребенком (декретные отпуска и т. д.), превысили за отчетный период суммы уплаченных взносов, то страхователь вправе либо зачесть разницу между выплаченными пособиями и уплаченными в ФСС платежами на следующий отчетный период (квартал) в пределах расчетного (года), то есть уменьшить платежи в фонд на следующий квартал на эту разницу, либо обратиться в Соцстрах для получения компенсации за выплату пособий. Обращаться в любом случае следует в Фонд социального страхования, а не в налоговую.

ФСС может назначить камеральную проверку обоснованности расходов. Если он этого не сделает, то перечислит деньги на расчетный счет предприятия в течение 10 календарных дней с момента приема заявления.

Чтобы получить возмещение расходов на пособия, потребуется предоставить в ФСС, кроме заявления с реквизитами и суммой и копий подтверждающих документов, подробную справку-расчет, предварительно полученную от самого же Фонда, которой отражаются все начисленные, доначисленные, принятые и непринятые взносы и расходы, суммы полученных от Фонда ранее средств, суммы задолженностей, в т.ч. списанных, и другие свидетельства движения средств между Фондом и страхователем.

Форма справки в настоящее время не утверждена и предполагается свободной.

Как предоставляется отчет

Отчет сдается в бумажном или электронном виде. Для предприятий с численностью работников более 24 человек - только в электронном. «Бумажную» версию отчета крупного страхователя в ФСС примут, но придется заплатить штраф в размере 200 рублей.

Для сдачи отчета в электронной форме необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, подтверждающую личность отправителя. Ее следует получать в коммерческих структурах, имеющих аккредитацию на подобную деятельность от ФСБ и Минсвязи.

Сроки сдачи и штрафы

Срок сдачи отчетности в «электронке» на 5 дней больше, чем в бумажном варианте. За весь 2018 год он уже прошел - отчетность должна была быть сдана до 20 или 25 января 2019 года .

Для сдачи отчета поквартально срок сдачи - до 20 (бумага) или 25 (электронная версия) числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это апрель, июль и октябрь соответственно. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от суммы всех взносов, начисленных за весь отчетный период, если это квартал, либо за три месяца расчетного периода - года. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей (при несвоевременной сдаче, к примеру, нулевой отчетности).

Подробная инструкция по заполнению 4-ФСС представлена ниже.

В 2015 году взносами по соцстраху стали облагать выплаты в пользу иностранных рабочих, . Изменился порядок заполнения формы 4 ФСС: добавились новые таблицы, расчет производится с точность до копеек, доначисленные суммы должны быть отражены по результатам, как выездных, так и камеральных проверок.

В конце прошлого года были внесены изменения во все законодательные акты, регулирующие уплату страховых взносов.Остановимся подробнее на том, что касается расчета облагаемой базы и сроков сдачи отчетности, а затем рассмотрим на примере, как заполнить форму 4 ФСС, утвержденную последним Приказом № 59 от 26.02.2015 .

Порядок сдачи отчетности

Отчет обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и начисляющие им зарплату (ч.1.ст.5, ч.1.ст.9, № 212-ФЗ от 24.07.2009). В нем отражаются сведения о начисленных и уплаченных платежах на социальное страхование:

в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, разд. I (№ 256-ФЗ от 29.12.2006);
от травм и профзаболеваний, полученных на производстве,разд. II (№ 125-ФЗ от 24.07.1998).

Взносы в ФСС не уплачиваются с вознаграждений, выплаченных по договорам подряда. Страхование от производственного травматизма производится только, если это прямо предусмотрено соглашением.

Отчетность ежеквартально представляется в территориальный орган по месту регистрации страхователя. Отчетные периоды : 3, 6, 9 и 12 месяцев. Допускается подача сведений обособленным подразделением по месту его нахождения, если оно самостоятельно начисляет зарплату, имеет отдельный баланс и расчетный счет.

Ответственность за нарушения

За несвоевременную сдачу отчета в ФСС предусмотрены разные штрафы для платежей по ВНиМ и травматизму.В первом случае:это пени в размере 5% от начисления за 3 последних месяца отчетного периода; но не меньше 1000 рублей и не больше 30%. Такие же санкции применяются во втором - при задержке до 180 дней, но минимум равен 100 рублям. При сдаче отчета позднее, штраф уже составит 30% от всей суммы, подлежащей уплате, плюс 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня; верхний порог неустановлен. На должностных лиц может быть наложен административный штраф от 300 до 500 рублей.

Новые изменения с 2015 года

Начисления по трудовым договорам с иностранцами теперь облагаются взносами на оплату временной нетрудоспособности и по материнству. Они получают соответствующее возмещение при условии, что работодатель перечислял средства в ФСС не меньше 6 месяцев.
Ограничен размер необлагаемого размера компенсации при увольнении: 3-х кратный среднемесячный заработок (в районах Крайнего Севера - 6-ти кратный), (пп.2, п.1., ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Предельная величина для начисления установлена в размере 670 тысяч рублей в год на одного работника (Постановление Правительства № 1316 от 04.12.2014).
Изменился размер детских пособий. По уходу за первым ребенком минимальный размер составляет - 2 718,34, за вторым и последующими детьми - 5 436,67 рубля. Единовременные выплаты: при рождении - 14 497,80, при постановке на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рубля.
Организации с численностью более 25 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП (было 50).
Суммы, подлежащие перечислению, рассчитываются с точностью до копеек (ч.7, ст.15 № 212-ФЗ от 24.07.2009).
Изменились сроки подачи отчетности. Форму 4 ФСС нужно подавать до 20 числа (на бумажных носителях) и до 25 числа (в электронном виде) месяца, следующем за окончанием отчетного периода.

Краткая инструкция по заполнению отчета

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделов, обозначенных римскими цифрами (I,II). Первый содержит 9 таблиц, второй — 5, итого: 14 страниц (8,9 табл. объединены на одной).Они заполняются синей или черной пастой печатными буквами (можно с помощью техники), в свободных ячейках ставятся прочерки.

Внимание. При отсутствии данных для заполнения отдельных частей формы-расчета, их не требуется формировать и представлять. Но страниц не должно быть меньше 6-ти, так как титул, приложения 1, 3, 6, 7, 10 — обязательны для сдачи всеми плательщиками взносов.

Пример.

В профилактории ООО «Нарцисс" работает 23 человека, за 1 квартал выплачена зарплата в объеме 1 149 700 рублей. На начало года не было задолженности и переплаты. В январе один работник 15 дней болел; по больничному листу получил — 10 500 рублей, из которых 2100 за счет предприятия (3 дня) и 8 400- за счет соцстраха. Сведения представлены 15 апреля 2015 года, на день сдачи платежи за март не перечислены.

На этом примере сформирован отчет, который можно использовать как образец. Сейчас многие сервисы предлагают заполнить форму 4 ФСС онлайн бесплатно, ноне всегда можно распечатать и сохранить данные. Практичнее использовать файл в формате Excel.

Титульный лист, стр. 001

В нем, как обычно заполняются все сведения об организации. Обратим внимание на некоторые моменты, отмеченные на рисунке 1:

период: при сдаче отчета заполняются только первые две ячейки, при обращении за выделением средств на выплату — только две вторые;
шифр проставляется в соответствии с приложениями №1 (3 первые цифры), 2 (2 вторые), 3 (2 третьи) к Приказу от 26.02.2015 ; в приведенном примере он говорит о том, что профилакторий«Нарцисс» рассчитывает взносы по общему тарифу, не относится к госучреждениям и не подпадает под льготный режим налогообложения;
при заполнении 13-ти значного регистрационного номера, первые 2 цифры проставляют нулями.

Раздел I. Таблицы.

№ 1. (стр. 002)

В ней указываются: начисления по ВНиМ за отчетный период — 1 кв. 2015 г, расходы по больничному листу за счет средств ФСС, перечисленная сумма. Поскольку последний месяц квартала не был оплачен, то показывается задолженность перед фондом.Код по ОКВЭД заполняется только организациями, уплачивающими взносы по сниженным тарифам и соответствующим видам деятельности (п.8, 11 ч.1; ч.1.4, 1.5 ст.58 № 212 -ФЗ).

№ 2. (стр. 003)

Содержит сведения о количестве дней временной нетрудоспособности и пособиях, выплаченных за счет средств фонда, ее форма немного изменена.Если таких выплат не было — приложение не включается в отчет.

№ 3. (стр. 004)

На рисунке 2 показано, как заполнить таблицу 3 формы 4 ФСС. Общая сумма начисленной зарплаты, с которой должны быть удержаны взносы, уменьшается за счет выплаченного пособия. В итоге, остается база для начисления по ВНиМ. Строка 3 заполняется, только если имеются выплаты, превышающие предельный установленный размер на 2015 год: 670 000 рублей. Строки 5 — 7, соответственно, при наличии указанных условий.

Добавим, что это требуется потому, что тариф для СПН (5) на 2012-2018 годы равен 0, а для иностранных работников — 1,8%.

№ 3.1.

Включается в отчет, если в отчетном периоде были выплаты в пользу иностранцев, работающих по патенту. Граждане ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты в ней не указываются.

№ 4.

Она предназначена для компаний,занятых внедрением результатов интеллектуальной собственности, работающих в сфере информационных технологий и в особых экономических зонах, уплачивающих страховые взносы по льготным тарифам, установленным ч.3 ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.1.

Заполняется ИП и организациями, применяющими УСН, а также совмещающими эту систему с ЕНВД по отдельным видам деятельности или патентной системой, имеющими право на уплату по сниженным тарифам, предусмотренным ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.2.

Эта таблица обязательна только для некоммерческих объединений на упрощенной системе налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, здравоохранения, культуры и спорта, уплачивающих взносы по тарифам ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.№ 4.3.

Заполнять это приложение должны плательщики, работающие на ПСН , в отношении зарплаты работников, занятых соответствующей деятельностью. По каждому используемому патенту заполняется отдельная строка. Исключения: ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость (дома, землю), занятые розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания через стационарные объекты площадью менее 50 кв. м.

№ 5.

Ее формируют организации, которые в отчетном периоде производили выплаты пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, оплату дополнительного отпуска матерям детей-инвалидов и так далее.Все, кто заполняет таблицу 5 формы 4 ФСС, должны следить, чтобы данные в графе 5 совпадали в приложениях 5 и 2 (Рисунок 3).

Раздел II. Таблицы.

Данные этого раздела заполняются с учетом кодов ОКВЭД и Порядка отнесения организации к классу профессионального риска, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006 года в соответствии с Классификацией (№ 625н от 25.12.2012).

№ 6.(стр. 005)

Представляет собой расчет базы по страхованию от производственного травматизма. В ней обязательно проставляется код основной деятельности. В приведенном примере облагаемая сумма одинакова для обоих разделов (табл.2 и 6), код 85.11.2 -это 1 класс риска, соответствующий ему тариф - 0,2%.

№ 7.(стр. 006)

Подробнее рассмотрим, как заполнить таблицу 7 формы 4 ФСС. Исчисленные страховые платежи с базы, указанной в табл.6 проставляется в строке 2 (гр. 3) и ниже расшифровываются помесячно. В строке с кодом 16 указывается уплаченная за отчетный период сумма за минусом марта (766,40). Она показана в графе 19 как задолженность на дату сдачи отчета.В строку 20 ее не вносят, так как недоимкой она не является (рисунок 4).

1 139200,00 × 0.002 = 2 278,40

Примечание: Кстати сформировать и сдать отчетность в ФСС вы можете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело" .

Для тех, кто готовит отчетность с помощью программы 1С, будет полезен представленный ниже видеоматериал.

Куда, в какие сроки и по какой форме сдавать Расчет по форме 4-ФСС в 2018 году мы рассказывали в нашей . О порядке заполнения 4-ФСС в 2018 году расскажем в этом материале и покажем на примере, как заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2018.

Заполнение 4-ФСС в 2018 году

Порядок заполнения 4ФСС в 2018 году раскрывается в Приложении № 2

Правила заполнения 4-ФСС в 2018 году предусматривают как общие требования к заполнению, так и порядок заполнения титульного листа и конкретных таблиц формы.

Напомним о некоторых общих требованиях к заполнению формы 4-ФСС. Эти требования наиболее актуальны для тех страхователей, которые сдают Расчет на бумаге. Ведь при передаче отчета электронно любая программа для заполнения 4-ФСС в 2018 году не только обеспечит соответствие отчета формальным требованиям, но проверит корректность заполнения отдельных показателей (например, при суммировании данных о начислениях или оплате взносов за квартал).

Что касается бумажного расчета, то он может быть как подготовлен на компьютере и распечатан на принтере, так и заполнен от руки печатными буквами шариковой либо перьевой ручкой черного или синего цвета.

В каждую строку и соответствующую ей графу вписывается только один показатель. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Если в форме 4-ФСС допущена ошибка, неверное значение перечеркивается, вписывается правильное. Исправление заверяется подписью страхователя или его представителя с указанием даты исправления. Если у страхователя есть печать, исправления нужно заверить ею.

Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается

После того, как форма в нужном объеме таблиц будет подготовлена, в Расчете проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.». На каждой заполняемой странице в верхней части нужно обязательно заполнить поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности». Найти эти данные можно в уведомлении (извещении), полученном страхователем при регистрации в территориальном органе ФСС.

Внизу каждой страницы Расчета ставится подпись страхователя (его представителя) и указывается дата подписания.

Подробный порядок заполнения таблиц формы приведен в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381.

Обращаем внимание, что для тех страхователей, которые зарегистрированы в органах ФСС субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены Приказом ФСС от 28.03.2017 № 114.

4ФСС (последняя редакция) 2018: образец заполнения

Приведем на условных цифровых данных для формы 4-ФСС 2018 пример заполнения за 1 квартал.

Обращаем внимание, что при заполнении 4-ФСС за 1 квартал 2018 года на титульном листе формы нужно указать код отчетного периода 03, а календарный год - 2018.

Образец заполнения 4ФСС за 1 кв 2018 представим только в составе обязательных для всех страхователей таблиц 1, 2 и 5.

Скачать пример заполнения 4ФСС за 1 квартал 2018 года можно .

Обращаем внимание, что расходы на пособия по временной нетрудоспособности и возмещение по ним средств из Соцстраха в форме 4-ФСС с 01.01.2017 не показываются. Они теперь отражаются в Расчете по страховым взносам. О так, как в РСВ отразить возмещение из ФСС, мы рассказывали в отдельной .

Если же страхователь подает уточненную форму 4-ФСС за периоды, истекшие до 01.01.2017, то в ней нужно будет показать как больничные, так и возмещение произведенных расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. О том, как это сделать, мы напоминали .